Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) telah menjadi isu penting di dunia perpajakan internasional, terutama bagi perusahaan multinasional yang beroperasi di berbagai negara. BEPS mengacu pada strategi perpajakan yang digunakan oleh perusahaan untuk menggeser keuntungan dari yurisdiksi dengan tingkat pajak tinggi ke yurisdiksi dengan pajak lebih rendah, sehingga mengurangi basis pajak di negara-negara dengan tingkat pajak yang lebih tinggi.
Pahami apa itu BEPS, tujuan utama dari inisiatif ini, 15 Action Plan yang dirancang oleh OECD, serta peran konsultan pajak dalam membantu perusahaan menghadapi tantangan yang ditimbulkan oleh BEPS berikut ini.
Apa Itu BEPS (Base Erosion and Profit Shifting)?
Base Erosion and Profit Shifting, atau yang lebih dikenal dengan BEPS, adalah praktik yang dilakukan oleh beberapa perusahaan multinasional untuk mengurangi jumlah pajak yang harus mereka bayarkan. Caranya adalah dengan memanfaatkan celah dan ketidaksesuaian dalam aturan perpajakan internasional untuk mengalihkan keuntungan ke yurisdiksi dengan tarif pajak yang lebih rendah atau tidak ada sama sekali. Hal ini memungkinkan perusahaan untuk membayar pajak yang lebih sedikit dari seharusnya, meskipun mereka menghasilkan keuntungan yang signifikan di negara lain.
Isu BEPS pertama kali mendapat perhatian internasional ketika berbagai pemerintah mulai menyadari bahwa praktik ini menyebabkan kerugian besar bagi pendapatan negara. Negara-negara dengan tarif pajak yang tinggi kehilangan basis pajak mereka, sementara negara-negara dengan tarif pajak rendah atau bebas pajak menjadi surga bagi keuntungan perusahaan multinasional.
Akibatnya, Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD) dan negara-negara G20 bekerja sama untuk mengembangkan langkah-langkah untuk mengatasi BEPS melalui inisiatif BEPS.
Inisiatif BEPS dirancang untuk menutup celah yang dimanfaatkan oleh perusahaan multinasional dalam sistem perpajakan internasional dan memastikan bahwa keuntungan dikenakan pajak di tempat di mana aktivitas ekonomi yang menghasilkan keuntungan tersebut benar-benar terjadi. Hal ini bertujuan untuk menciptakan sistem perpajakan yang lebih adil dan efisien di seluruh dunia.
Apa Saja Tujuan BEPS?
Tujuan utama dari inisiatif BEPS adalah untuk mencegah penggerusan basis pajak dan pengalihan keuntungan yang dilakukan oleh perusahaan multinasional. Berikut adalah beberapa tujuan spesifik dari BEPS:
1. Mengatasi Celah dalam Peraturan Perpajakan Internasional
Salah satu tujuan utama BEPS adalah menutup celah dalam peraturan perpajakan internasional yang memungkinkan perusahaan untuk menghindari pajak. Hal ini termasuk mengatasi perjanjian pajak ganda yang dapat dimanfaatkan untuk menghindari pembayaran pajak di kedua negara yang terlibat.
2. Mendorong Transparansi dalam Pelaporan Pajak
BEPS juga bertujuan untuk meningkatkan transparansi dalam pelaporan pajak perusahaan multinasional. Ini dilakukan dengan mengharuskan perusahaan melaporkan kegiatan ekonomi dan pajak mereka secara lebih rinci dan terbuka di berbagai yurisdiksi di mana mereka beroperasi.
3. Mencegah Penghindaran Pajak yang Agresif
BEPS bertujuan untuk mencegah perusahaan multinasional menggunakan strategi penghindaran pajak yang agresif, seperti transfer pricing dan perjanjian pajak ganda. Dengan mencegah praktik ini, BEPS berusaha memastikan bahwa perusahaan membayar pajak yang adil sesuai dengan kontribusi ekonomi mereka di setiap negara.
4. Meningkatkan Kerjasama Internasional dalam Perpajakan
BEPS juga bertujuan untuk meningkatkan kerjasama internasional dalam masalah perpajakan. Dengan negara-negara bekerja sama untuk mengatasi masalah BEPS, diharapkan dapat tercipta sistem perpajakan global yang lebih adil dan efisien.
Mengenal 15 Action Plan BEPS
Untuk mencapai tujuan-tujuan di atas, OECD bersama negara-negara G20 telah merancang 15 Action Plan BEPS yang dirancang untuk mengatasi berbagai aspek penghindaran pajak yang dilakukan oleh perusahaan multinasional. Berikut adalah ringkasan dari 15 Action Plan tersebut:
- Mengatasi Ekonomi Digital
Mengembangkan kebijakan perpajakan yang relevan dengan ekonomi digital yang terus berkembang. - Menetapkan Standar Transfer Pricing
Menyempurnakan aturan transfer pricing agar lebih mencerminkan nilai ekonomis yang sebenarnya dari transaksi antar entitas dalam grup perusahaan. - Mengatasi Perjanjian Pajak Ganda
Menutup celah dalam perjanjian pajak ganda yang memungkinkan perusahaan untuk tidak membayar pajak di kedua negara. - Menghindari Pengalihan Kegiatan Usaha ke Tempat dengan Pajak Rendah
Mencegah perusahaan mengalihkan kegiatan usahanya ke yurisdiksi dengan pajak rendah untuk menghindari pajak di negara asal. - Memperkuat Aturan Pajak Luar Negeri Terkena Pajak (CFC Rules)
Mengatasi masalah perusahaan yang mendirikan entitas di luar negeri dengan tujuan menghindari pajak di negara asal. - Mencegah Penyalahgunaan Perjanjian Pajak
Mengembangkan aturan yang mencegah perusahaan menyalahgunakan perjanjian pajak untuk menghindari pembayaran pajak. - Menanggulangi Manipulasi Harga Transfer (Transfer Pricing Documentation)
Mengembangkan panduan yang lebih ketat untuk dokumentasi harga transfer agar lebih transparan dan mencerminkan nilai pasar yang sebenarnya. - Mengatasi Arbitrase dalam Perselisihan Pajak
Menyediakan mekanisme arbitrase yang lebih efektif untuk menyelesaikan perselisihan perpajakan antara negara. - Mengembangkan Instrumen Hukum untuk Implementasi
Merancang instrumen hukum multilateral yang memungkinkan negara-negara untuk mengadopsi rekomendasi BEPS dengan lebih mudah. - Memperkuat Transparansi dalam Pelaporan Perpajakan
Mendorong perusahaan untuk melaporkan informasi perpajakan mereka dengan lebih transparan kepada otoritas pajak. - Meningkatkan Kerjasama dan Pertukaran Informasi Antar Negara
Memfasilitasi pertukaran informasi perpajakan antar negara untuk mencegah penghindaran pajak lintas negara. - Mengembangkan Kebijakan Pajak yang Adil dan Efisien
Menyempurnakan kebijakan perpajakan internasional agar lebih adil dan efisien bagi semua pihak. - Mengatasi Penghindaran Pajak dengan Skema Hybrid
Mengembangkan aturan yang mencegah penghindaran pajak melalui penggunaan instrumen keuangan yang kompleks. - Meningkatkan Pemajakan yang Sesuai dengan Kegiatan Ekonomi Nyata
Memastikan bahwa pajak dikenakan sesuai dengan tempat di mana kegiatan ekonomi yang sebenarnya terjadi. - Memperkuat Sistem Pelaporan Keuangan yang Efektif
Mengembangkan sistem pelaporan keuangan yang lebih efektif dan sesuai dengan standar internasional.
Peran Konsultan Pajak dalam Menghadapi Tantangan BEPS
Perusahaan multinasional sering kali menghadapi tantangan yang signifikan dalam mematuhi aturan BEPS. Dalam hal ini, konsultan pajak memainkan peran yang sangat penting dalam membantu perusahaan menavigasi lingkungan perpajakan yang semakin kompleks. Berikut adalah beberapa cara di mana konsultan pajak dapat membantu:
1. Mengidentifikasi Risiko Pajak
Konsultan pajak dapat membantu perusahaan mengidentifikasi risiko perpajakan yang mungkin timbul dari praktik BEPS dan memberikan saran tentang bagaimana mengurangi risiko tersebut.
2. Menyusun Strategi Pajak yang Sesuai
Konsultan pajak dapat membantu perusahaan menyusun strategi pajak yang sesuai dengan aturan BEPS dan mengurangi dampak negatif yang mungkin terjadi.
3. Menyediakan Pelatihan dan Edukasi
Konsultan pajak dapat memberikan pelatihan dan edukasi kepada staf perusahaan tentang aturan BEPS dan bagaimana mematuhi aturan tersebut.
4. Mengembangkan Dokumentasi yang Tepat
Konsultan pajak dapat membantu perusahaan dalam menyusun dokumentasi yang sesuai dengan aturan BEPS, seperti dokumentasi harga transfer dan pelaporan perpajakan lainnya.
Dengan bantuan konsultan pajak yang berpengalaman, perusahaan multinasional dapat lebih mudah mematuhi aturan BEPS dan mengurangi risiko perpajakan yang mungkin timbul.
Kesimpulan
BEPS adalah tantangan besar dalam dunia perpajakan internasional, terutama bagi perusahaan multinasional yang beroperasi di berbagai negara. Melalui 15 Action Plan yang dikembangkan oleh OECD, negara-negara di seluruh dunia berusaha untuk mengatasi masalah ini dan menciptakan sistem perpajakan yang lebih adil.
Peran konsultan pajak sangat penting dalam membantu perusahaan mematuhi aturan BEPS dan mengurangi dampak negatif yang mungkin terjadi. Dengan demikian, perusahaan dapat menjalankan operasi bisnisnya dengan lebih efisien dan sesuai dengan peraturan perpajakan internasional yang berlaku.
